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中资企业涉伊能源项目资金运营及结算模式探究

时间:2020-02-13 11:29:12 编辑:中国知网查重 阅读:

 

1.1 研究背景

伊朗地理位置位于亚洲西南部,北接土库曼斯坦、阿塞拜疆和亚美尼亚,濒临里海,与俄罗斯和哈萨克斯坦隔海相望;西与土耳其和伊拉克接壤;东邻巴基斯坦和阿富汗;南隔波斯湾、阿曼湾与科威特、巴林、卡塔尔、阿拉伯联合酋长国、阿曼和沙特阿拉伯等国相望。伊朗国土面积约165万平方公里,人口约7752万人。伊朗拥有丰富的油气及矿产资源,探明石油和天然气储量分别居世界第3位和第2位。此外,伊朗的铁、铜、铬、铅、锌、金等金属矿及大理石等非金属矿产资源储量均居世界前列。是中东第四大产油国,在石油输出国组织OPEC占有举足轻重的位置。其东南部的霍尔木兹海峡是全球最重要的能源贸易通道。

1971年,中国和伊朗两国建交。1979年伊朗伊斯兰革命后,中国是第一个承认伊朗伊斯兰共和国的国家。近年来,中伊双边关系保持良好发展势头,经济领域合作密切。中国近年来一直保持伊朗第一大贸易伙伴国地位,同时也是伊朗最大的石油及非石油产品出口市场。

伊朗经营的中资企业基本能够实现盈利的过程普遍反映较为艰难,且极少存在高额回报。总而言之,中资企业在伊朗经营面临的问题一方面是来自伊朗的系统性风险,另一方面是我国企业由于缺乏经验所造成的损失。包括汇率变动导致损失、成本难以控制、企业本地化限制较多、中资企业存在恶性竞争、忽略宗教文化冲突和融资困难等问题。

1.2 研究目的与意义

1.2.1研究目的

本论文从企业涉伊能源项目资金运营的外部因素、存在问题与应对方法三个方向来研究在伊朗被制裁的环境下中资企业涉伊能源项目的资金、结算问题,目的在于提出中资企业涉伊能源项目资金及结算管理的有效应对策略,确保企业涉伊能源项目的资金结算安全。

1.2.1研究意义

1)理论意义:有助于丰富中资企业在制裁国别开展业务的资金、结算管理理论,完善中国企业“走出去”的资金管理的避险模式。

2)现实意义:有助于国有企业在制裁国别建立有特色的资金运营及结算模式,保障国有资产安全,建立完善资金管理的模式;有助于为其他中资企业在被制裁国家业务实操提供借鉴。

1.2 国内外相关研究述评

1.2.1 国内外相关研究综述

2011年,王华在《中国集团公司资金管理:理论、实践与案例》一书中,从集团公司资金管理方向,提炼集团资金管理的特点和业务流程并结合较多的企业经营实操,总结了国内集团公司普遍忽视了资金管理缺陷等观点与部分改进建议。

2015年,陈永明在企业项目管理存在的问题及对策中提出,企业项目的投资决策和计划是项目管理的主要内容。 对此有必要建立项目管理责任制和执行中项目评估机制。针对管理层管理手段落后,制度缺乏,信息滞后的问题要从提高认识,培养人才,完善制度,提高效率,信息化建设和切分权责关系等方面,不断提高项目资金管理的质量和效率。

2016年,李鹏飞和王元月提出,项目营运资金风控策略是公司在营运项目资金策略研究中的整体发展战略的一部分。 从投融资的方向对项目营运资金管理策略进行了分类,并分析了影响因素。结论充分显示:行业和产品差异,融资约束,企业风险管理水平和偏好以及发展战略都是影响项目营运资金策略选择的重要因素。

2018年,杨晶晶在企业资金管理系统的构建与完善中,提出运用财务测算方法确定最佳购存点的资金结构,改变传统的坐等货款、被动等待资金回笼的情况;加强资金补偿积累,尽可能把资金用于创新、研发等提升竞争力的方面,促进企业自我发展。同时提出要建立健康有序的资金循环机制的需求,加强对外投资的管理,建立企业的资金风控和预警机制等。

1985年,胡夫鲍尔(Hufbauer, G. C.)和斯科特教授所著的《反思经济制裁》,是国际经济和政治学界探讨经济制裁问题的最经典也是最权威的参考资料。19世纪以来200多起美国对外经济制裁案例的系统分析,研究了制裁措施的引入动机和性质,并重点就政治和社会两方面具体分析了制裁对目标国家和美国的影响。

2002年,Henk Eije and Wim Westerman对资金管理的优势进行研究,一是促进了规模经济,提高谈判能力; 二是实施平衡管理,减少现金流,降低资金风险; 三是有利于现金使用的控制和跟踪;四是节省了财务人员的成本; 降低成本。五是有利于集团的内部融资,提升了筹集资金能力。

2013年,Luis Ferruz对内部资本市场理论进行了研究,强调内部资本市场理论,逐步形成完整的资金管理体系。近年来,部分大型跨国企业采用了独特的资金管理模式,对企业集团资金的集中管理模式和体系进行了实践。从而进一步改善项目资金使用效率问题。

1.2.2 国内外研究现状评价

海外项目资金运营管理是海外项目财务管理的核心,某种程度上“资金运营=企业运营[]。近年来我国企业借助“一带一路”及“走出去”发展战略,较快的国际化经营得以较快的实现,同时形成了比较系统的项目管理理论,但研究视角主要在集团总部层面,对下属子公司、海外公司如何落实项目资金合理运用及风险规避并未进行专题研究及论述。子公司和海外公司除了遵从和配合总部之外,应赋予一定的自主权,积极探索其所在资源国的资本管理特点,建立适应当地资金管理及结算模式。伊朗制裁问题是近年来国内外舆论探讨和研究的热门话题,目前,国内部分的国际关系研究机构对伊朗制裁现状和影响进行了较为深入的研究,但多数研究都集中在政治外交、地缘政治等方面,对当地政治经济和银行结算、金融系统架构等研究较少,对驻伊中资企业项目管理的指导性不足。此外,研究结算主要集中在早期,在时效上,借鉴意义具有一定的局限性。

1.3 研究内容及方法

1.3.1 研究内容

本文以国际制裁环境下中资企业涉伊能源项目资金管理为研究对象,主要研究在伊企业项目资金管理的环境、资金管理存在的的问题和资金管理的对策。具体研究内容如下:

1)对国内外相关研究文献进行梳理;

2)在伊项目资金管理的环境因素分析,一是在伊项目资金管理的体制因素分析,二是伊朗财税环境影响因素分析;

3)中资企业涉伊能源项目资金管理问题分析,一是资金运营问题分析;二是资金结算问题分析;

4)中资企业涉伊能源项目资金管理对策,一是资金运营对策;二是资金结算对策。

1.3.2 研究方法

1)调查法。伊朗国有企业及下属公司、驻伊中资企业进行了调研,获取了第一手资料

2)案例研究法。在伊朗被制裁背景下,分析中资企业十年发展中的实践案例,阐述了制裁初期、中期、末期资金管理可能会面临的问题以及应对措施。

3)文献分析法。重点对国际制裁和资金管理方面的文献进行了搜集,整理了相关学者的研究成果;同时查阅了部分涉伊能源项目公司的相关管理资料。